Средняя заработная плата при увольнении расчет

Содержание

Калькулятор среднедневного заработка при увольнении

Средняя заработная плата при увольнении расчет

При взаиморасчетах с сотрудниками возникают ситуации, когда необходимо сделать расчет среднего заработка. Один из частых случаев — увольнение. Чтобы упростить расчеты, воспользуйтесь нашим калькулятором.

Как пользоваться калькулятором

Калькулятор среднего заработка прост в работе. Для каждого месяца понадобится ввести два значения.

1. Укажите, сколько дней отработал сотрудник в конкретном месяце.

2. Введите в следующее поле калькулятора заработную плату сотрудника за этот же месяц. Нужно указать сумму в рублях.

Задавать значения в калькуляторе можно как вводя цифры с клавиатуры, так и используя кнопки-стрелки.

Обратите внимание, что нужно заполнить все месяцы. Если в каком-то из них сотрудник не работал, поставьте значение «0».

Когда все готово, нажмите на кнопку калькулятора «Рассчитать среднедневной заработок».

Результат отобразится ниже.

Когда еще нужно считать среднедневной заработок

Средний заработок исчисляется по правилам, установленным Постановлением от 24.12.2007 № 922. В Трудовом кодексе перечислены несколько случаев, когда следует делать расчет средней заработной платы:

  • отпуск сотрудника (очередной, учебный);
  • временная нетрудоспособность, декрет, уход за ребенком;
  • командировка;
  • расчет компенсации при увольнении;
  • простой по вине работодателя;
  • прочие оплачиваемые отсутствия на рабочем месте (дни доноров, приостановка работы по причине невыплаты зарплаты более 15 дней, прохождение обязательного медосмотра и др.).

Что конкретно должно учитываться при расчете среднего заработка

Как рассчитывается средний заработок, прописано в Положении об исчислении среднего заработка. Среднедневной доход считают исходя из сумм оплаты труда за предыдущие 12 месяцев. В его расчет включают все дни и выплаты за время, когда работник находился на рабочем месте, и не включают за время отсутствия на работе:

  • болезнь;
  • отпуск;
  • командировка;
  • иное отсутствие, оплачиваемое или нет.

Не следует включать в расчет разовые выплаты, не связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей: поощрение к празднику, материальная помощь.

Если в периоде расчета выплачивались премии, то их необходимо учитывать следующим образом:

Вид премии Порядок включения в расчет
За период меньше расчетного (месячная, квартальная)Полностью по одной за каждый показатель премирования (например, объем выручки, количество продаж)
За период больше расчетного (например, за выполнение длительного заказа покупателя)В размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
По итогам годаВключается полностью, независимо от даты фактического начисления и выплаты

Если было повышение окладов по всей компании или в подразделении, в котором работает сотрудник, то выплаты, включаемые в подсчет, после повышения необходимо скорректировать на коэффициент:

Алгоритм расчета

Для вычисления среднедневной выплаты в любом случае используем формулу:

Средний заработок в России за месяц для сотрудника не должен быть ниже минимального размера оплаты труда.

Вам поможет правильно и быстро рассчитать средний заработок онлайн калькулятор.

Для различных оснований выплат среднего заработка существуют некоторые особенности. Ниже рассмотрим наиболее часто встречающиеся случаи, когда должна быть произведена оплата по среднему заработку.

Расчет оплаты дней командировки

Поскольку работник направляется в командировку в рабочие дни, для оплаты командировки необходимо определить средний доход по рабочим дням. Определив расчетную базу по общим правилам, ее необходимо разделить на отработанные дни в расчетном периоде. Доход за сотрудником сохраняется за каждый день нахождения в командировке.

Расчет отпускных

Отпуск предоставляется и оплачивается в календарных днях. При полностью отработанном месяце в расчетный период в показатель «Число дней в расчетном периоде» включается 29,3 календарных дня. За каждый неполностью отработанный период число включаемых календарных дней следует определить по формуле:

Длина ежегодного отпуска — 28 календарных дней (статья 115 ТК РФ). Он может быть предоставлен частями. Полученный путем деления базы на число календарных дней в расчетном периоде среднедневной доход умножаем на число дней отпуска.

Расчет для листка нетрудоспособности

Определение среднедневного дохода для пособия по болезни имеет ряд особенностей. Во-первых, он определяется исходя из выплат за два календарных года, которые предшествовали году, в котором работник принес больничный лист. Во-вторых, число дней в расчетном периоде всегда принимается равным 730 (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255).

В доход, исходя из которого будет рассчитываться пособие, включаются все выплаты, с которых были начислены страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.

База для расчетного периода определяется не только по доходам, которые были выплачены сотруднику по настоящему месту работы, но также и по доходам от предыдущих работодателей. Свою заработную плату по прежнему месту работы сотрудник должен подтвердить справкой по форме, утвержденной Министерством труда.

Для пособия ежегодно устанавливается предельная величина дохода, включаемого в подсчет. Она равна предельной сумме, с которой уплачиваются взносы:

Год Предельная величина, руб.
2017718 000
2018755 000

Следовательно, в 2020 году максимальный размер дневного пособия не может превышать (755 000 + 718 000) / 730 = 2 017,81 рублей.

Также дневная выплата по пособию не может быть ниже исчисленной из МРОТ. Минимальный среднедневной заработок из МРОТ в 2020 составляет 11 280 × 24 / 730 = 370,85 рублей.

Расчет пособий при ликвидации организации

Выплаты сотрудникам при ликвидации компании включают:

  • заработную плату до дня увольнения;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие;
  • пособие на время трудоустройства, если в течение двух месяцев сотрудник не нашел работу; в исключительных случая, по решению службы занятости, доход сохраняется еще на один месяц.

Среднедневной доход для компенсации за неотгулянный отпуск определяется аналогично подсчету для отпускных.

Рассмотрим, как рассчитать средний дневной заработок для выходного пособия и сохраняемой на время трудоустройства выплаты. Определяется он путем деления базы на число отработанных дней в расчетном периоде.

Выходное пособие определяется путем умножения полученного среднедневного дохода на число рабочих дней в первом после увольнения месяце.

Аналогично рассчитывается и размер сохраняемой на время поиска работы выплаты.

Источник: https://gosuchetnik.ru/calculators/srednednevnoy-zarabotok-uvolnenie

Расчет среднего дневного заработка при увольнении

Средняя заработная плата при увольнении расчет

О размере среднего заработка кадровику необходимо задуматься в разных ситуациях. К примеру, это случаи увольнения специалиста, а точнее определение компенсационных выплат за неиспользованный отпуск. Кроме того, это вычисление пособий при сокращении персонала, а также по причине ликвидации бизнеса.

В соответствии со стат. 140 при прекращении трудовых взаимоотношений с работником все полагающиеся ему выплаты требуется выдать в день увольнения.

Более поздние расчеты могут осуществляться, если сотрудник не работает в свой последний день. При этом рассчитаться следует не позже дня за датой обращения физлица.

Как же вычислить среднедневной заработок? Что делать, если расчетный период отработан не полностью? Подробные ответы с примерами – далее.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Особенности расчета среднего дневного заработка при увольнении

Поскольку величина выплат за выполнение трудовых обязанностей может различаться, Правительством РФ был разработан регламент определения среднего заработка. В Постановлении № 922 от 24.12.07 г.

сказано, что средняя зарплата рассчитывается во всех ситуациях, которые предусмотрены нормами трудового законодательства РФ.

В частности, это происходит в связи с сокращением численности компании, при ликвидации предприятия или же при увольнении специалиста.

При этом средний заработок может рассчитываться за определенный период времени. В зависимости от временного промежутка вычисляется среднедневной заработок (СДЗ) или среднемесячный (СМЗ). В этой статье мы рассчитываем средний дневной заработок, а для определения показателя в среднем за месяц необходимо разделить величину зарплаты за год на 12.

Базовые правила расчета СДЗ:

  • Независимо от того, какой режим работы действует на предприятии, при расчете учитывают заработную плату за год, то есть за 12 месяцев, предшествующих моменту начисления выплаты. При этом берутся только фактически выработанное время и фактически начисленная зарплата. За календарный месяц принимается промежуток с 1 по последнее число месяца.
  • Исключению из расчетного периода, а также из начисленной зарплаты подлежат – случаи сохранения заработка; случаи нетрудоспособности, декреты; простои по вине предприятия (по независимым причинам); периоды забастовок; неоплачиваемые отпуска; оплачиваемые допдни, предоставляемые в целях ухода за детьми-инвалидами; периоды освобождения от выполнения трудовых обязанностей с полным или же частичным сохранением заработка.
  • Если расчетный период отработан не полностью – учитывается фактический заработок за выработанное время.
  • Использование СДЗ допускается при – расчете отпускных, а также берется среднедневной заработок при расчете компенсации за неиспользованные отпуска.
  • В формуле расчета СДЗ берется среднемесячный показатель числа дней, равный 29,3.
  • При расчете суммы заработка следует учесть все виды вознаграждений персоналу за выполнение трудовых обязанностей по принятой в организации СОТ (система оплаты труда). Источник зарплаты значения не имеет.

Расчет зарплаты за неполный месяц при окладе

Какие выплаты учитываются при расчете СДЗ:

  • Начисленная зарплата персоналу согласно утвержденным окладам (ставкам) за выработанное время.
  • Начисленная зарплаты работникам-сдельщикам по принятым расценкам.
  • Заработок, выданной в натуральном эквиваленте.
  • Заработок, начисленный в виде комиссионных или процентов от реализационной выручки.
  • Замещающим госдолжности сотрудникам денежное вознаграждение.
  • Начисленное муниципальным работникам денежное содержание.
  • Гонорары служащим СМИ.
  • Заработок преподавателям образовательных профучреждений за часы преподавания вне зависимости от периода начисления.
  • Заработок, рассчитанный по итогам года.
  • Все виды доплат и надбавок – за выслугу лет, профмастерство, совмещение, классность, знание иностранных языков, работу с гостайной, руководство, увеличение объемов и т.д.
  • Все виды выплат, связанных с особенностями рабочих условий, включая повышающие коэффициенты к зарплате по причине сверхурочной занятости, тяжелую работу, занятость в опасных (вредных) условиях, ночные смены, работу в праздники и выходные дни.
  • Допвознаграждение за работу классным руководителям педработникам.
  • Утвержденные в ЛНА предприятия премии и иные вознаграждения персоналу за выполнение трудовых обязанностей.
  • Прочие разновидности выплат в соответствии с принятым у работодателя порядком расчетов.

Какие выплаты не учитываются при расчете СДЗ:

  • Социальные выплаты – различные пособия, включая больничные листы.
  • Разовые выплаты – матпомощь и др.
  • Некоторые компенсационные выплаты – оплата отдыха, проезда, питания, проживания, коммунальных сумм, оздоровления, использования личного транспорта и т.д.

Формула расчета среднедневного заработка

Единый регламент определения величины среднего заработка утвержден положениями стат. 139 ТК, где указано, что во всех предусмотренных ситуациях используются общие правила. При этом формула расчета включает показатели расчетного времени, числа дней и суммарной величины доходов.

Точный алгоритм расчета зависит от того, сколько фактически выработал специалист в расчетном периоде. Отдельно в Постановлении № 922 приведен порядок действий для тех ситуаций, когда сотрудник не выработал полностью расчетный период. Или же не работал вообще. Математические формулы для вычисления СДЗ – далее.

Определение среднего заработка, если расчетный период отработан полностью

СДЗ = Совокупная зарплата работника за 12 мес. / 12 / 29,3.

При этом в общий доход включаются все виды вознаграждения, приведенные выше; а средний показатель 29,3 является постоянным и может изменяться только на федеральном уровне.

После того, как определено значение СДЗ, необходимо перемножить полученное значение с числом дней к оплате.

К примеру, в процессе расчета среднедневного заработка при подсчете компенсации увольняющемуся специалисту за дни неиспользованного отпуска, берется число дней неиспользованного ежегодного отпуска.

Определение среднего заработка, если расчетный период отработан частично

СДЗ = Совокупная зарплата работника за период (расчетный) / (29,3 х Число полностью отработанных мес.) + Число дней в неполностью выработанном месяце.

Основное внимание в этой формуле необходимо уделить количеству календарных дней, приходящихся на отработанное время.

Как видно из формулы, если месяцы отработаны специалистом целиком, то их количество сразу перемножается со средним показателем 29,3. А по тому месяцу (месяцам), которые отработаны частично, требуется брать только календарные дни «присутствия».

Если таких месяцев несколько, нужно рассчитать дни по каждому из месяцев в отдельности, а затем просуммировать значения.

Определение числа дней в неполностью выработанном месяце

ЧД = 29,3 / ЧКД х ЧПКД, где:

ЧД – это число календарных дней присутствия в неполностью выработанном месяце,

ЧКД – число дней по календарю в таком месяце,

ЧПКД – число присутственных календарных дней, которые приходятся на фактически выработанное время в неполном месяце.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Источник: https://raszp.ru/uvolnenie/raschet-srednego-dnevnogo-zarabotka-pri-uvolnenii.html

Расчет среднего заработка при увольнении – в 2020 году

Средняя заработная плата при увольнении расчет

Существует несколько процедур, для которых необходимо определять средний заработок. В нашем случае это расчет при увольнении. Его правила и формулы могут отличаться в зависимости от нескольких факторов.

Нужно знать также, какие виды заработка учитываются при определении рассматриваемой величины, например, учитывают ли премии, разнообразные типы материальной помощи, иные виды заработка. Важными являются нюансы округления используемых значений.

Основные понятия и рассматриваемые вопросы

Начисление компенсации за неиспользованные дни отпуска – процедура, для которой необходимо узнать объем дохода за 1 день. Порядок для нее отличается от такового для иных процедур, например, для начисления больничных, но установленные правила остаются неизменными десятилетиями.

Все, что нужно знать касательно возмещения за отпуск заключается в нескольких пунктах:

  • правила начисления отпускных;
  • какие выплаты берут к вниманию при исчислении;
  • формулы для обычных и сложных случаев (как учитывают премии, больничные и пр.)

Были ли изменения в правилах

Касательно определения отпускных и иных платежей в нынешнем году изменений не было, как и в прошлых годах. По-прежнему следует руководствоваться ст. 139 ТК РФ и п 4 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты» №922.

Напомним читателю еще раз: для нас важна сумма за 1 рабочий или календарный день, а не за месяц, правила для его подсчета отличаются от таковых для больничных листов.

В уравнениях формул для подсчета используется величина совокупного дохода за 12 м., предшествующих месяцу увольнения и дни (совокупное количество), относящиеся к срокам, когда указанный доход выплачивался.

Также есть некоторые нюансы по вопросу, какие именно доходы учитываются при этом. Этот пункт мы рассмотрим ниже.

Как считать время расчетного периода

В расчетном периоде (далее по тексту – РП) получения доходов входят все календарные или рабочие дни, в которых труженик выполнял свои функции на предприятии.

Если месяц закрыт целый, то количество дней принимается за 29,3. Берут именно этот показатель. Если он не полный, то количество определяют пропорционально: время работы делят на фактическую длину календарного месяца и умножают на 29,3.

Что учитывать, а что – нет

В расчетном времени не учитывают следующего:

  • получения средств типа командировочных и подобного;
  • начисления сумм по нетрудоспособности (больничные, декретные);
  • отпусков без сохранения зарплаты;
  • время, проведенное в забастовках.

Более конкретно по суммам:

Включаются (п. 5 Положения)Не включаются (п. 3 Положения)
Непосредственные выплаты за труд, как в деньгах, так и натурой: оклады, начисления по сдельным работам и пр.).Все, что не имеет связи с выплатами непосредственно за выполнения трудовых обязанностей:·        соцстраховые пособия (больничные, на детей и пр.);·        все больничные доплаты (до 100% дохода и т.д.);·        матпомощи любых видов независимо от налоогобложения;·        возмещения за питание, транспорт, обучение – даже если прописаны в системе трудовой оплаты;·        отпускные;·        средства на командировку любого объема, если они не отнесены к оплате труда.
Надбавки любых видов, предусмотренные законами (за выслугу, стаж, вредные условия).
Премии согласно нормативным актам и трудовым договорам.

При определении средней зарплаты для возмещения неиспользованного отпуска учитываются все выплаты и компенсации, начисляемые сотруднику, кроме средств, исключенных из РП, которые указаны выше, а также средств, не являющихся оплатой труда (материальная помощь).

Расчет среднего заработка при увольнении в 2020 году и его формулы

Для исчисления интересующей нас величины необходимо определить следующее:

  • продолжительность используемого в формуле расчетного периода (далее по тексту РП), за который проводятся исчисления;
  • суммы выплат, которые учитываются;
  • имея два вышеуказанных значения, нужно определить нужное нам значение.

Подробно действия выглядят следующим образом. Первое значение (РП) зависит от фактически отработанного времени.

Для его подсчета используем таблицу:

Отработанное времяРП
Больше 12.Последние 365 дн. перед м. увольнения.
Меньше 12.Промежуток с первой даты работы до последней в м., который предшествует м. освобождения.
Дни работы до РП отсутствуют или увольнение произошло в м. приема.Отработанное в м. увольнения.

Расчет среднего дневного заработка

Данное действие находится в зависимости от РП, алгоритм, как посчитать отобразим таблицей:

РППорядок подсчета
Закрыт в полном объеме.Ср. дн. зар.= факт. начисл. за РП : 12 : 29,3.29,3 – ср. кол. дн. в м. с учетом исключения праздников. Оно определено официально (Закон №55-ФЗ).
Закрыт частично.Значение определяется в 2 этапа: 1.      Сначала определяется кол. календ. дн. в неполном календ. м.29,3 : кол. календ. дн. в м. х факт. отраб. календ. дн. в неполн. отраб. м.;2.      Ср. дн. зар. = выплаты, которые учитываются : 29,3 х кол. полных календ. м. + кол. отработ. календ. дн. в не полностью отраб. календ. м.
Другой вариант формулы для всех случаев.Ср. зар. = дох, включаемый в расчет делится на количество календарных дней, за которое он был получен. Уравнение больше подходит для исчисления величины не для отпусков, а в общем, хотя им можно также пользоваться.

Пример

Расчет компенсации за не взятый отпуск с исчислением ср. дохода за 1 календ. день можно проиллюстрировать на следующем примере.

Параметры ситуации:

Источник: https://101zakon.ru/uvolnenie/raschet-srednego-zarabotka-pri-uvolnenii/

Расчет компенсации при увольнении: порядок, выплата, пример, онлайн калькулятор

Средняя заработная плата при увольнении расчет

Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней.

Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день.

Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.

Нередко возникает следующая ситуация: работодатель увольняет сотрудника, когда тот еще не использовал все дни положенных ему отпусков. В этом случае работнику нужно перечислить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), если он не пожелал «отгулять» эти дни перед увольнением.

При этом очень важно правильно определить суммы компенсации, так как невыплата может повлечь судебные споры и привлечение руководителя к ответственности.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска

Формула определения компенсации отпуска выглядит следующим образом:

Компенсация за неизрасходованный отпуск = среднедневной заработок * число дней неизрасходованного отпуска

Для двух параметров этой формулы есть свои правила расчета, приведем их ниже.

Порядок определения среднедневного заработка (ст. 139 ТК РФ):

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

  • заработная плата по разным системам оплаты труда;
  • премии;
  • зарплата в неденежной форме;
  • прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

Предположим, сотрудник отработал какие-то месяцы не полностью. Например, находился на больничном, не мог выполнять свои рабочие обязанности вследствие технического сбоя на предприятии не по его вине. Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована:

Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3):

Порядок подсчета количества отработанных дней для целей определения длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ):

Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

  • дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
  • праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
  • вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
  • время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

  • когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
  • отпуска по уходу за малолетним ребенком;
  • отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
  • когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

После этого считается количество дней отпуска, которое положено сотруднику за отработанное время. Отсчет начинается с даты приема на работу. Право на отпуск возникает спустя 6 месяцев после трудоустройства в данную организацию. Количество дней отпуска, которое может использовать сотрудник, определяется по формуле:

Полностью отработанным считается месяц, в котором 15 дней и более можно зачесть в стаж для целей расчета отпуска.

Далее из «заработанного» отпуска необходимо вычесть количество дней, которые работник уже использовал. В результате получаем число дней, необходимое для расчета компенсации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Когда необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства.

В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка.

Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

  Первичное нарушение Повторное нарушение
К должностным лицамПредупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб.Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицамШтраф 1 000 — 5 000 руб.Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлицаШтраф 30 000 — 50 000 руб.Штраф 50 000 — 70 000 руб.

Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

  • при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
  • при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Компенсация за отпуск в отчетных формах

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст.

217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов.

Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

Компенсация за отпуск в расчете 6-НДФЛ:

Фактически компенсация будет считаться полученной в день увольнения. Поэтому по строчке 100 6-НДФЛ будет указан последний рабочий день сотрудника. Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой. Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник.

Исключением будет являться ситуация, когда работник уходит в последний день квартала. В этом случае обязанность перечислить налог появится только в следующем отчетном периоде (п/п 13 Письма ФНС от 1 ноября 2017 г. № ГД-4-11/22216@). Операция будет считаться незавершенной в текущем отчетном периоде.

Таким образом, выплаты при увольнении следует включить в отчет за следующий квартал.

Компенсация за отпуск в справке 2-НДФЛ:

Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении прописывается в 2-НДФЛ отдельной строчкой. Правильным кодом будет 4800 («Иные доходы»).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Пример использования калькулятора компенсации отпускных при увольнении

Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

4 — Подсчитайте число дней, которые не следует включать в стаж для отпуска (прогулы и т.д.)

5 — Укажите, сколько дней сотрудник уже был в отпуске.

6 — Пропишите сумму среднего заработка, если она известна. Также вы можете произвести расчет прямо в калькуляторе. Для этого в соответствующие ячейки внесите сведения о зарплате и прочих выплатах за предшествующий уходу работника календарный год.

Калькулятор определит, сколько дней отпуска должен был отдыхать сотрудник, помимо уже использованных. В окне вы также увидите сумму положенной компенсации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-kompensacii

Как рассчитать среднедневной заработок

Средняя заработная плата при увольнении расчет

Обновлено 03.07.2019

2019-01-14T08:20:55+03:00

Прекращение трудовых отношений с персоналом влечет за собой необходимость полного расчета по обязательствам. Увольняемому необходимо выплатить не только зарплату, но и компенсировать неиспользованный отпуск.

Чтобы правильно исчислить причитающуюся ему сумму, бухгалтер должен знать, как рассчитать среднедневной заработок при увольнении, какими нормативными документами при этом руководствоваться, существуют ли ограничения по сроку выплаты средств.

Среднедневной заработок — как рассчитать? Отечественное законодательство обязывает лиц, ответственных за начисление зарплаты в компании, руководствоваться требованиями перечисленных ниже нормативных документов:

  • ст.139 ТК РФ – здесь приведен механизм определения величины среднего заработка персонала;
  • Положением о среднем заработке (СДЗ), введенном Постановлением Правительства №922 от 24.12.2007, где рассмотрены особенности его определения в различных ситуациях.

Существует несколько ситуаций, в которых бухгалтер, исполняя требования законодательства, вынужден делать расчет среднего дневного заработка при увольнении. Рассмотрим их подробнее.

ТК РФ гарантирует наемному персоналу всех категорий возможность ежегодно уходить в оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Но, поскольку сотрудники обычно отправляются отдыхать по графику, практически никогда не случается так, что работник использует столько дней отпуска, сколько полагается ему в конкретный момент времени.

Помимо этого, вновь принятые сотрудники могут расторгнуть контракт, вообще не доработав до отпуска.

Поэтому при расторжении трудового договора оказывается, что увольняемый либо не использовал причитающиеся ему отпуска, либо отдыхал больше, чем положено. В обоих случаях возникает необходимость в перерасчете отпускных и доплате или удержании части суммы (ст.127 ТК РФ). Сделать это можно, исходя из СДЗ. Вот его-то и нужно определить бухгалтеру.

При расторжении контракта по основаниям, описанным в п.1,2 ст. 81 ТК, организация обязана выплатить персоналу выходное пособие. Оно определяется, исходя из среднедневного заработка. Важно, что деньги за первый месяц после расторжения контракта выплачиваются в день увольнения.

Если работники, увольняемые из-за ликвидации предприятия или сокращения его штата, в течение двух последующих месяцев после прекращения трудовых отношений не могут найти подходящую работу, они вправе рассчитывать на пособие. За второй месяц его выплатит бывший наниматель, а за третий – служба занятости. Однако сделает она это при условии, что уволенный своевременно зарегистрировался в качестве безработного.

Исходя из ст.178 ТК РФ, ясно, что на пособие в размере двухнедельного СДЗ вправе претендовать и уволенные по иным причинам. Таковыми являются:

  • отказ персонала от продолжения работы в связи со значимым изменением условий работы – п.7 ст.77 ТК РФ;
  • невозможность перевода сотрудника на новую должность, условия труда которой подходят ему по медицинским показаниям либо отказ работника от предложенной работы – п.8 ст.77 ТК РФ;
  • несогласие на перевод в другой населенный пункт вместе со своим нынешним работодателем – п.9 ст.77 ТК РФ;
  • призыв работника в армию либо на альтернативную службу – п.1 ст.83 ТК РФ;
  • восстановление уволенного по решению суда или трудовой инспекции, повлекшее за собой увольнение сотрудника, принятого на его место – п.2 ст.83 ТК РФ;
  • признание специалиста недееспособным, подтвержденное медицинским заключением – п.5 ст.83 ТК РФ.
  • иные случаи.

Чтобы разобраться, как рассчитать среднедневной заработок при увольнении, практикующему бухгалтеру не только следует изучить упомянутые выше законодательные акты, но и определить несколько необходимых величин. Перечислим их:

  • расчетный период, определяемый по нормативным документам;
  • доход за взятый промежуток времени, кроме исключаемых выплат;
  • среднемесячное количество календарных дней = 29,3

Остановимся на данных показателях подробнее.

Для правильного исчисления компенсации отпуска, неиспользованного работником, берутся все доходы, полученные им за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Однако при этом из совокупного дохода исключаются выплаты, уже исчисленные по СДЗ. На основании ТК РФ, к ним причисляют доходы, полученные за дни:

  • нахождения в командировке несмотря на то, что в это время сотрудник продолжает исполнять трудовые обязанности;
  • пребывания в административном отпуске, поскольку он не оплачивается;
  • временной нетрудоспособности (больничные, выданные по причине заболевания, беременности и родов, бытовых травм) – они оплачиваются по другим правилам;
  • предоставленные родителям для ухода за детьми-инвалидами;
  • простоев по вине администрации;
  • забастовок, в которых работник не участвовал и их не организовывал;
  • приходящиеся на иные периоды, поименованные в п.5 Постановления Правительства №922.

Выплаты по последним четырем пунктам рассчитываются на основе величин СДЗ, полученных за соответствующий период, поэтому они должны исключаться из суммарного дохода увольняемого. В противном случае, это повлечет за ошибку в расчете.

Разберемся в том, как посчитать СДЗ работника. Важно понимать, что в расчет должны браться только выплаты, связанные с принятой в организации системой оплаты труда, а именно:

Бесплатная консультация юриста

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

  • зарплата по окладам за отработанное время или сдельная оплата по утвержденным расценкам;
  • денежный эквивалент зарплаты, выданной в натуральной форме;
  • зарплата в форме комиссионных либо процента от выручки;
  • вознаграждение муниципальных или государственных служащих;
  • почасовый заработок преподавателей общеобразовательных, среднеспециальных и высших учебных заведений;
  • гонорары работников СМИ;
  • премии за исполнение должностных обязанностей, достижение плановых показателей, перевыполнение плана и т. д.;
  • доплаты за совмещение должностей, классное руководство, выслугу лет, секретность, классность, высокое мастерство, расширение спектра обслуживания клиентов, знание иностранных языков;
  • оплата ночных и сверхурочных работ;
  • надбавки за вредность и работу в особо тяжелых условиях;
  • иные выплаты, предусмотренные локальными актами компании.

Основное правило, которым руководствуются бухгалтеры, гласит: «Чтобы определить среднедневной заработок, необходимо исключить из него выплаты, не относящиеся к непосредственному исполнению работником своих трудовых обязанностей». Тогда при расчете СДЗ из общего дохода работника нужно будет вычесть:

  • материальную помощь по любым основаниям (рождение ребенка, юбилей, выработка профессионального стажа, смерть близкого родственника и т. д.);
  • стоимость подарков (к профессиональным и общероссийским праздникам, детские);
  • компенсации проезда, питания, проживания;
  • средства, выданные для отдыха и оздоровления;
  • деньги на оплату коммунальных услуг, детсада.

После определения дохода, полученного за расчетный период, можно приступать непосредственно к определению среднедневного заработка. Разберем на конкретном примере, как рассчитать средний заработок при увольнении по ст.77 ТК РФ.

Предположим, прораб Саенко Р. Е. увольняется по собственному желанию. По закону, за неиспользованный отпуск ему положена компенсация. Найдем сумму выплаты, исходя из следующих данных:

  1. Работник трудится по контракту в организации с октября 2015 г., увольняется в декабре 2018 г.
  2. Расчетный период отработан Саенко Р. Е. не полностью: работник отдыхал в мае 2018 г. 28 дней и болел 5 дней в июле 2018 г.
  3. Доход за 12 месяцев, предшествующих увольнению – 600 тыс. руб.
  4. Отпускные за прошлый год – 46 тыс. руб.
  5. В марте 2018 г. Саенко Р. Е. получил ежегодную премию – 20 тыс. руб., а в августе 2018 г. – еще и бонусы за перевыполнение плана – 5 тыс. руб.
  6. Прорабу оплачены сверхурочные работы – 14 тыс. руб.
  7. Сотруднику оплачен больничный лист – 10 тыс. руб.
  8. По случаю смерти матери организация оказала Саенко Р. Д. материальную помощь – 5 тыс. руб.

Порядок расчета следующий. Вначале рассчитаем доход (Д), исходя из которого будет исчислен среднедневной заработок.

Д = 600 + 46+ 20 + 14 = 680 тыс. руб.

Затем найдем количество дней в расчетном периоде (РП). Для этого используем соответствующую формулу. Получаем:

РП = 29,3 * 10 + (29,3 / 31 * 26) + 0 = 317,6 дн.

Определим среднедневной заработок:

СДЗ = 680 тыс. руб. / 317,6 дн. = 2141,06 руб.

Теперь исчислим компенсацию неиспользованного отпуска. Поскольку в 2017 г. Саенко Р. Е. в отпуск не уходил, 28 дней отдыха остались неиспользованными. За них работнику причитается:

К отп. = 2141,06* 28 = 59949,68 руб.

С отпускных и компенсации должен быть удержан НДФЛ в размере 13%. Т.к. детей у Саенко Р. Е. нет, льготы по налогу ему не полагаются. Значит, «на руки» работник получит:

Выпл. = 59949,68 руб. – 59949,68 руб. * 13% = 52156,22 руб.

В Постановлении №922 сказано, что премии входят в расчет СДЗ. Однако это касается не всех выплат. Вопрос о том, как безошибочно посчитать среднедневной заработок работника при его увольнении, необходимо решать с учетом норм п.15 Постановления, где сказано, что бухгалтер должен руководствоваться следующими правилами:

  1. Премии, начисленные в расчетном периоде, берутся не более одной по каждому основанию за один месяц. Например, руководителю отдела продаж Короткову Л. Н. выдают бонус за привлечение каждого клиента. Если он заключил за год договоры с 28 новыми компаниями, в расчет СДЗ войдут только 12 выплат.
  2. Премии по итогам периода длительностью больше 1 месяца, учитываются пропорционально промежутку времени, за который они начислены. В частности, если расчетный период для увольняющегося товароведа Николаевой Ю. К. составляет май 2017 г. – апрель 2018 г., то в расчет нужно брать 2/3 премии за 2 квартал 2017 г. независимо от того, в каком месяце были выплачены деньги.
  3. Годовые премии за расчетный период берутся в расчет СДЗ целиком. Предположим, машинист Козаченко В. А., работающий в компании с февраля 2017 г., увольняется 21.01.2019. Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск берется весь 2018 г. Значит, бухгалтеру нужно брать только премию за 2018 год (если она будет выдана до ухода работника). Премия за 2017 г., выплаченная в январе 2018 г., в определении размера СДЗ не участвует.

Если же период отработан сотрудником не полностью, годовая премия участвует в расчете СДЗ пропорционально количеству дней, в которые работник трудился. Для исчисления ее размера нужно воспользоваться следующей формулой:

Формула расчета премии

Сумма премии = Начисл. премия год. / Раб. дни по произв. календарю * Кол-во отраб. дн.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Если в расчетном периоде всему персоналу компании или всем работникам подразделения, где трудился увольняемый специалист, были увеличены должностные оклады, заработок за прошлые периоды корректируется на повышающий коэффициент. Он определяется по формуле:

Расчет повышающего коэффициента

Коэф-т = Окл. после повыш. / Окл. до повыш.

Индексации подвергаются лишь выплаты, напрямую связанные с окладом, например, составляющие 20% от оклада. Не нужно умножать на повышающий коэффициент премии:

  • исчисляемые в определенном диапазоне, например, 10-15% оклада;
  • установленные в фиксированной сумме (например, 1,2 тыс. руб. за полный месяц работы);
  • зависящие от конкретных производственных показателей, (например, 5% от выручки торговой точки).

Важен и момент, когда произошла индексация. Если она пришлась на расчетный период, на повышающий коэффициент умножаются выплаты, сделанные в месяцах, предшествующих увеличению окладов.

Дата увольнения экономиста Орлова Е. Л. – 17.12.2018.

Расчетный период: декабрь 2017 г. – ноябрь 2018 г.

Источник: https://bukvaprava.ru/kak-rasschitat-srednednevnoy-zarabotok-pri-uvolnenii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.